25 november 2024
KOR-regeling in Nederland — werking en wijzigingen die ondernemers in 2025 te wachten staan
Wat is de KOR-regeling?
De Kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling die kleine ondernemers vrijstelt van de verplichting om BTW te berekenen en af te dragen. De regeling is beschikbaar voor kleine bedrijven met een jaaromzet van maximaal 20.000 euro. Deze oplossing vereenvoudigt de boekhouding en maakt het mogelijk om lagere prijzen aan te bieden. De regeling brengt echter ook belangrijke beperkingen met zich mee waar u rekening mee moet houden voordat u een beslissing neemt.
Voorwaarden voor deelname aan de KOR
De ondernemer moet aan bepaalde eisen voldoen:
- Een onderneming voeren in Nederland (beschikbaar voor eenmanszaken, vennootschappen, stichtingen en verenigingen)
- Een jaaromzet van minder dan 20.000 euro (overschrijding van de limiet leidt tot uitsluiting van de regeling)
Hoe kunt u zich aanmelden voor de KOR?
De ondernemer vult een online formulier in op de website van Mijn Belastingdienst Zakelijk. De aanvraag moet ten minste 4 weken voor het begin van het volgende aangiftetijdvak worden ingediend. Binnen 6 weken stuurt de Belastingdienst een beschikking met informatie over de toelating tot de regeling.
Voordelen van deelname aan de KOR
- Geen verplichting om BTW te berekenen: De ondernemer kan goedkopere producten en diensten aanbieden, wat het concurrentievermogen vergroot
- Vereenvoudiging van de boekhouding: Geen gedetailleerde BTW-administratie meer nodig. De uitgereikte factuur dient de vermelding te bevatten: "Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. Artikel 25 Wet O.B."
- Geen kwartaalaangiften: Geen verplichting tot het indienen van periodieke BTW-aangiften
Beperkingen van de KOR
- Geen BTW-aftrek: U kunt geen BTW op zakelijke uitgaven aftrekken, wat de kosten verhoogt
- Maximale omzet: De jaaromzet is beperkt tot 20.000 euro en vereist regelmatige monitoring
Wijzigingen in de KOR per 1 januari 2025
1. Eenvoudigere registratie
Vanaf 1 oktober 2024 vereenvoudigt het online formulier op Mijn Belastingdienst Zakelijk de aanmelding.
2. Afschaffing van de verplichte periode van 3 jaar
Vanaf 1 januari 2025 wordt deze verplichting afgeschaft, waardoor ondernemers op elk gewenst moment hun deelname aan de regeling kunnen beëindigen.
3. Snellere hernieuwde deelname
De wijziging maakt het mogelijk om terug te keren na afloop van het jaar van opzegging en na het verstrijken van een volledig jaar.
4. Invoering van de EU-KOR
Een andere belangrijke wijziging die per 1 januari 2025 ingaat, is de nieuwe EU-KOR-optie. Hiermee kunnen ondernemers niet alleen in Nederland, maar ook in andere EU-landen gebruikmaken van BTW-vrijstellingen. De voorwaarden zijn een omzet van maximaal 100.000 euro in de gehele EU en een hoofdvestiging in Nederland.
Samenvatting
Het is raadzaam om uw financiële situatie grondig te analyseren en na te gaan of de voordelen van de KOR opwegen tegen de potentiële kosten alvorens u zich aanmeldt. Bij twijfel wordt geadviseerd contact op te nemen met een adviseur.