25 listopada 2024
Program KOR w Holandii -- zasady działania i zmiany, które czekają przedsiębiorców w 2025 roku
Czym jest program KOR?
Kleineondernemersregeling (KOR) stanowi program zwolnienia z obowiązku naliczania i odprowadzania podatku BTW, który jest dostępny dla małych firm z rocznym obrotem nieprzekraczającym 20 000 euro. Rozwiązanie upraszcza prowadzenie księgowości i pozwala obniżyć ceny usług. Program wiąże się jednak z istotnymi ograniczeniami przed podjęciem decyzji.
Warunki przystąpienia do programu KOR
Przedsiębiorca musi spełniać określone wymogi:
- Prowadzenie działalności gospodarczej w Holandii (dostępne dla jednoosobowych działalności, spółek, fundacji czy stowarzyszeń)
- Roczny obrót poniżej 20 000 euro (przekroczenie limitu skutkuje wykluczeniem z programu)
Jak przystąpić do programu KOR?
Przedsiębiorca wypełnia formularz online na stronie Mijn Belastingdienst Zakelijk. Wniosek należy złożyć co najmniej 4 tygodnie przed rozpoczęciem kolejnego okresu rozliczeniowego. W ciągu 6 tygodni urząd skarbowy (Belastingdienst) wyśle decyzję z informacjami na temat przyjęcia do programu.
Korzyści wynikające z przystąpienia do KOR
- Brak obowiązku naliczania VAT: Przedsiębiorca oferuje tańsze produkty i usługi, zwiększając konkurencyjność
- Uproszczenie zarządzania księgowością: Znoszenie szczegółowej dokumentacji VAT. Wystawiona faktura powinna zawierać adnotację: "Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. Artikel 25 Wet O.B."
- Brak składania deklaracji kwartalnych: Rezygnacja z regularnych deklaracji VAT
Ograniczenia związane z KOR
- Brak odliczenia VAT: Nie można odliczać podatku VAT od wydatków biznesowych, co zwiększa koszty
- Maksymalny obrót: Roczny przychód ograniczony do 20 000 euro wymaga regularnego monitorowania
Zmiany w programie KOR od 1 stycznia 2025 roku
1. Łatwiejsza rejestracja
Od 1 października 2024 formularz online na Mijn Belastingdienst Zakelijk ułatwia zgłoszenia.
2. Zniesienie obowiązkowego okresu 3 lat
Od 1 stycznia 2025 roku ten obowiązek zostanie zniesiony, co oznacza, że przedsiębiorcy będą mogli zakończyć uczestnictwo w programie w dowolnym momencie.
3. Szybsze ponowne przystąpienie
Zmiana umożliwia powrót po zakończeniu roku rezygnacji oraz upływie pełnego roku.
4. Wprowadzenie EU-KOR
Kolejna ważna zmiana, która wejdzie w życie 1 stycznia 2025 roku, jest nowa opcja EU-KOR, która pozwoli przedsiębiorcom korzystać z ulg VAT nie tylko w Holandii, ale i w innych krajach UE. Warunkami są obrót nieprzekraczający 100 000 euro w całej UE i główna siedziba w Holandii.
Podsumowanie
Warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową i rozważyć, czy korzyści z KOR będą przewyższać potencjalne koszty przed przystąpieniem. Rekomenduje się kontakt z doradcą w razie wątpliwości.