Prowadząc firmę w Holandii, wielu przedsiębiorców zastanawia się nad zakupem auta firmowego. Samochód służbowy to nie tylko wygoda, ale także sposób na optymalizację kosztów działalności. Właściwy wybór finansowania, prawidłowe rozliczanie wydatków i znajomość przepisów podatkowych pozwalają maksymalnie wykorzystać korzyści wynikające z posiadania auta na firmę.

W tym artykule wyjaśniamy, jak wygląda zakup auta firmowego w Holandii, jakie formy finansowania są dostępne, które koszty można odliczyć oraz jakie obowiązki podatkowe należy uwzględnić przy prywatnym użytkowaniu auta.

Dlaczego warto kupić auto firmowe?

Samochód firmowy to nie tylko środek transportu, ale również narzędzie wspierające działalność i finanse przedsiębiorstwa. Posiadanie auta na firmę pozwala lepiej zarządzać kosztami, korzystać z dostępnych ulg podatkowych oraz budować profesjonalny wizerunek nowoczesnej i dobrze zorganizowanej firmy.

Najważniejsze korzyści posiadania auta firmowego to:

• zaliczanie wydatków związanych z autem do kosztów firmy,
• odliczanie VAT od zakupu, paliwa, serwisu i części,
• dostęp do ulg podatkowych przy zakupie określonych pojazdów,
• elastyczne formy finansowania – zakup, leasing operacyjny lub finansowy,
• zwiększenie profesjonalnego wizerunku firmy,
• lepsza mobilność i większa efektywność w obsłudze klientów.

Opcje finansowania auta firmowego

W Holandii przedsiębiorca może sfinansować auto firmowe na kilka sposobów: zakup, leasing operacyjny lub leasing finansowy. Każda forma różni się konsekwencjami podatkowymi i finansowymi, dlatego wybór powinien zależeć od indywidualnej sytuacji firmy.

1. Zakup auta

Kupując auto, stajesz się jego pełnym właścicielem. Masz pełną swobodę w sprzedaży samochodu, a odpisy amortyzacyjne i koszty eksploatacyjne mogą być traktowane jako koszty firmy. Minusem jest wysoki koszt początkowy oraz konieczność samodzielnego finansowania serwisu, ubezpieczenia i podatku drogowego.

2. Leasing operacyjny (operational lease)

To popularna forma finansowania w Holandii, w której płacisz stałą miesięczną ratę. W wielu umowach leasingowych uwzględnione są serwis, opony, ubezpieczenie i podatek drogowy. Auto pozostaje własnością leasingodawcy, a umowa może mieć ograniczenia przebiegu oraz opłaty za wcześniejsze zakończenie.

3. Leasing finansowy (financial lease)

Jest to jedna z najczęściej wybieranych form finansowania samochodów firmowych w Holandii. W odróżnieniu od leasingu operacyjnego, leasing finansowy daje możliwość nabycia auta na własność. W trakcie trwania umowy płacisz raty, a część odsetkowa może być zaliczana do kosztów firmy, a sam pojazd można amortyzować. Dodatkowo można skorzystać z ulgi inwestycyjnej KIA, co pozwala obniżyć podatek. Choć leasing finansowy wiąże się z odpowiedzialnością za eksploatację auta i często wymaga wkładu własnego, daje przejrzyste zasady księgowe i pełną kontrolę nad autem.

Koszty auta firmowego

Przedsiębiorca może odliczyć szeroki zakres wydatków związanych z autem firmowym. Do najważniejszych należą:

Koszty eksploatacyjne:

• paliwo,
• ładowanie samochodów elektrycznych,
• naprawy, przeglądy i serwis,
• wymiana opon i części zamiennych,
• myjnia, kosmetyka i płyny eksploatacyjne.

Koszty finansowe:

• raty leasingu operacyjnego,
• odsetki leasingu finansowego,
• amortyzacja auta zakupionego na firmę.

Ubezpieczenia i podatki:

• obowiązkowe OC (WA), ubezpieczenia AC i dodatkowe pakiety ochrony,
• motorrijtuigenbelasting (podatek drogowy),
• opłaty środowiskowe zależne od typu pojazdu.

Prywatne użytkowanie auta: bijtelling i korekta VAT

Właściciel auta firmowego w Holandii może przejechać do 500 km prywatnie w skali roku bez konieczności płacenia bijtelling. Jeśli limit ten zostanie przekroczony, przedsiębiorca musi uwzględnić dwa obowiązki podatkowe: bijtelling oraz korektę VAT (BTW-correctie).

Bijtelling to dopłata doliczana do dochodu w przypadku prywatnych przejazdów przekraczająch 500 km rocznie. Stawki bijtelling są następujące:

• 22% dla aut spalinowych i hybrydowych (plug-in),
• 17% dla aut elektrycznych do 30 000 € wartości katalogowej, powyżej tej kwoty doliczane jest 22%,
• dla starszych samochodów („youngtimers”) bijtelling liczony jest od wartości rynkowej ze stawką 35%.

Korekta VAT (BTW-correctie) obowiązuje przy prywatnym użytkowaniu auta. Przedsiębiorca odlicza VAT od paliwa, serwisu, części, leasingu lub zakupu auta, ale na koniec roku dokonuje korekty. Standardowa stawka wynosi 2,7% wartości katalogowej, a niższa – 1,5% – dotyczy aut kupionych bez odliczenia VAT lub pozostających w firmie co najmniej 5 lat.

W przypadku samochodów dostawczych (bestelauto), jeśli przedsiębiorca jest pewien, że pojazd będzie używany wyłącznie do celów służbowych, może w Belastingdienst złożyć specjalne oświadczenie, że auto nie będzie wykorzystywane prywatnie. Dzięki temu nie trzeba prowadzić ewidencji przejechanych kilometrów ani stosować bijtellingu.

Prawidłowe stosowanie bijtelling i korekty VAT pozwala uniknąć problemów podatkowych związanych z prywatnym użytkowaniem auta firmowego.

Podatek rejestracyjny BPM

Od 2025 roku BPM (Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen) dla pojazdów dostawczych obliczany jest na podstawie emisji CO₂, a nie wartości katalogowej. Dla aut elektrycznych BPM wynosi 0, natomiast dla spalinowych stawka to 74,41 € za każdy gram CO₂/km według tabeli urzędowej. Od 2025 przestaje obowiązywać „ondernemersregeling” BPM dla nowych dostawczych aut, a zgłoszenie BPM należy wykonać przy rejestracji w RDW.

Ulgi podatkowe przy zakupie auta firmowego

Niektóre samochody firmowe dają dodatkowe ulgi podatkowe, np.:

• KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) – ulga dla małych przedsiębiorstw przy inwestycjach w środki trwałe,
• MIA i Vamil – ulgi dla pojazdów ekologicznych, w tym elektrycznych, umożliwiające dodatkowe odliczenia od dochodu firmy.

Podsumowanie

Auto firmowe w Holandii to ważny element zarządzania firmą, który może przynieść wymierne korzyści finansowe, podatkowe i wizerunkowe. Kluczem jest świadomy wybór sposobu finansowania, dokładne rozliczanie kosztów oraz uwzględnienie obowiązków związanych z prywatnym użytkowaniem auta. Dzięki temu samochód firmowy staje się realnym wsparciem działalności przedsiębiorcy.