Jeśli planujesz założyć małą firmę, program KOR (Kleineondernemersregeling) może być interesującą opcją. Ten system oferuje wiele zalet, ale także pewne wady, które warto rozważyć przed decyzją o przystąpieniu. Dowiedz się, jak działa KOR, jakie są jego korzyści i ograniczenia oraz jakie zmiany czekają przedsiębiorców od 1 stycznia 2025 roku.
Czym jest program KOR?
Kleineondernemersregeling (KOR) to program zwolnienia z obowiązku naliczania i odprowadzania podatku BTW, który jest dostępny dla małych firm z rocznym obrotem nieprzekraczającym 20 000 euro. Dzięki temu rozwiązaniu przedsiębiorcy nie muszą dodawać BTW do swoich faktur, co upraszcza prowadzenie księgowości i może pozwolić na obniżenie cen oferowanych produktów lub usług. Warto jednak pamiętać, że korzystanie z KOR wiąże się również z pewnymi ograniczeniami, które warto rozważyć przed podjęciem decyzji o przystąpieniu do programu.
Warunki przystąpienia do programu KOR
Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z programu KOR, musi spełniać określone wymagania:
- Prowadzenie działalności gospodarczej w Holandii
Program jest dostępny dla firm działających na terenie Królestwa Niderlandów, niezależnie od formy działalności. Może z niego skorzystać zarówno jednoosobowa działalność gospodarcza, jak i różne rodzaje spółek, fundacji czy stowarzyszeń.
- Roczny obrót poniżej 20 000 euro
Aby zakwalifikować się do KOR, roczny obrót firmy nie może przekroczyć kwoty 20 000 euro. Jeśli przychody przekroczą ten limit, firma nie będzie mogła uczestniczyć w programie.
Jak przystąpić do programu KOR?
Aby zgłosić chęć przystąpienia do programu KOR, przedsiębiorca musi wypełnić formularz online na stronie Mijn Belastingdienst Zakelijk. Ważne jest, aby złożyć wniosek co najmniej 4 tygodnie przed rozpoczęciem kolejnego okresu rozliczeniowego (kwartału), w którym przedsiębiorca chce zacząć korzystać z KOR. W ciągu 6 tygodni urząd skarbowy (Belastingdienst) wyśle decyzję z informacjami na temat przyjęcia do programu oraz datą, od której zaczyna obowiązywać zwolnienie z BTW.
Korzyści wynikające z przystąpienia do KOR
Udział w programie KOR ma kilka ważnych zalet, które mogą ułatwić prowadzenie działalności gospodarczej:
- Brak obowiązku naliczania podatku BTW
Największą korzyścią jest zwolnienie z obowiązku pobierania BTW od swoich produktów i usług. Oznacza to, że przedsiębiorca może oferować tańsze produkty i usługi, ponieważ nie dolicza do ceny podatku BTW. To może zwiększyć konkurencyjność firmy na rynku.
- Uproszczenie zarządzania księgowością
Przystąpienie do programu KOR znosi obowiązek prowadzenia szczegółowej dokumentacji związanej z BTW, jak np. obowiązek wystawiania faktur. Mimo to, możesz wystawić fakturę na prośbę klienta, jednak w takim przypadku na dokumencie powinna znaleźć się adnotacja: „Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. Artikel 25 Wet O.B.”.
- Brak konieczności składania deklaracji kwartalnych
Przedsiębiorca objęty programem KOR nie ma obowiązku składania regularnych deklaracji BTW ani przeprowadzania jego analiz.
Ograniczenia związane z KOR
Program KOR wiąże się także z pewnymi ograniczeniami, które przedsiębiorcy powinni uwzględnić przed podjęciem decyzji o przystąpieniu do tego programu:
- Brak możliwości odliczenia podatku BTW
Przystąpienie do KOR oznacza, że nie masz prawa odliczać BTW zapłaconego za zakupy, inwestycje czy inne wydatki związane z działalnością, co może zwiększyć ogólne koszty funkcjonowania firmy.
- Maksymalny obrót do 20 000 euro
Program KOR przysługuje tylko tym przedsiębiorcom, którzy osiągają roczny obrót poniżej 20 000 euro. Dlatego konieczne jest regularne śledzenie swoich przychodów, aby nie przekroczyć tego limitu. W razie przekroczenia progu, firma będzie musiała natychmiast zacząć naliczać VAT od nadwyżki, co może wpłynąć na zmniejszenie zysków.
Zmiany w programie KOR od 1 stycznia 2025 roku
Najistotniejsze zmiany, które wejdą w życie od początku przyszłego roku, obejmują:
- Łatwiejsza rejestracja i wypisanie z programu za pomocą formularza online
Od 1 października 2024 przedsiębiorcy będą mogli łatwiej zgłaszać przystąpienie do KOR lub wypisanie się z programu za pomocą strony „Mijn Belastingdienst Zakelijk”.
- Zniesienie obowiązkowego okresu uczestnictwa trwającego 3 lata
Dotychczas przedsiębiorcy musieli brać udział w KOR przez co najmniej 3 lata, o ile ich roczny obrót nie przekraczał 20 000 euro. Od 1 stycznia 2025 roku ten obowiązek zostanie zniesiony, co oznacza, że przedsiębiorcy będą mogli zakończyć uczestnictwo w programie w dowolnym momencie.
- Możliwość szybszego ponownego przystąpienia do KOR
Obecnie po rezygnacji z KOR trzeba było czekać 3 lata, by ponownie do niego przystąpić. Nowe przepisy skracają ten czas, umożliwiając powrót do programu po zakończeniu roku, w którym firma wypisała się z KOR, oraz po upływie pełnego roku.
- Wprowadzenie EU-KOR
Kolejną ważną zmianą, która wejdzie w życie 1 stycznia 2025 roku, jest nowa opcja EU-KOR, która pozwoli przedsiębiorcom korzystać z ulg VAT nie tylko w Holandii, ale i w innych krajach UE. Warunkiem przystąpienia do EU-KOR jest roczny obrót firmy nieprzekraczający 100 000 euro w całej Unii Europejskiej (w tym w Holandii), a także posiadanie głównej siedziby w Holandii. Dzięki EU-KOR małe firmy działające międzynarodowo będą mogły łatwiej zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi, co pomoże w rozwoju ich działalności na rynkach UE.
Podsumowanie
Jeżeli chcesz obniżyć swoje zobowiązania podatkowe w Holandii, warto rozważyć skorzystanie z Kleineondernemersregeling (KOR).
Zanim przystąpisz do tego programu, dokładnie przeanalizuj swoją sytuację finansową i zdecyduj, czy korzyści z KOR będą przewyższać potencjalne koszty.
Jeśli masz wątpliwości, jakie rozwiązanie będzie dla Ciebie najkorzystniejsze, lub potrzebujesz pomocy w kompleksowej obsłudze księgowej, skontaktuj się z nami!
